Платное образование: как уменьшить подоходный налог?

Платное обучение в вузах и колледжах в Беларуси может уменьшить сумму подоходного налога, но только если оформить социальный налоговый вычет. Он не начисляется автоматически: чтобы получить льготу, нужно подтвердить расходы и подать документы.

Механизм прописан в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РБ. Называется он «Социальный налоговый вычет на обучение».

Если вы оплачиваете свое (или ваших детей) первое профессиональное обучение в белорусском учреждении образования, эта сумма вычитается из вашего налогооблагаемого дохода. При исчислении подоходного налога просто не берут в расчет часть дохода, потраченную на учебу. Это не возврат денег, а уменьшение удержаний – фактически небольшая прибавка к зарплате.

Как это выглядит на практике

Предположим, что семья платит в год за учебу сына 4 тыс. рублей, в месяц расходы на обучение равны примерно 333 рублям. Экономия составляет 13% от суммы вычета, т. е. 43 рубля в месяц или 520 рублей за год. За четыре года «набегает» сумма в размере 2 тыс. 80 рублей. Если обучение стоит дороже, например, 5 тыс. рублей в год, экономия за четыре года достигнет 2,6 тыс. рублей.

В каких случаях можно рассчитывать на вычет за обучение?

Вычет предоставляется за:

• первое высшее образование;
• первое среднее специальное образование;
• первое профтехобразование.

Форма обучения значения не имеет – очная, заочная или вечерняя. Не важно, частный это вуз или государственный. Главное условие: учреждение должно быть белорусским.

Вычет не предоставляется за:

• второе высшее образование;
• аспирантуру, докторантуру, адъюнктуру;
• курсы повышения квалификации и переподготовки;
• дополнительные программы, кружки, факультативы;
• обучение за границей.

Лимита по сумме вычета в Беларуси нет – учитывается вся фактически уплаченная сумма.

Кто может получить налоговый вычет
Право на социальный налоговый вычет имеет тот, кто фактически оплатил обучение:

• родители и близкие родственники, в том числе бабушки, дедушки, братья, сестры, внуки, опекуны;
• сам студент, если он работает официально и платит подоходный налог.

В отношении работающего студента нужно учитывать три нюанса:

• работает по трудовому договору – оформляет вычет через работодателя;
• работает по договору подряда – оформляет через налоговую по итогам года;
• не работает – вычет получает родственник, который платил за учебу.

Как оформить вычет
Нужно собрать весь пакет документов и подать их в бухгалтерию работодателя. Вычет действует с месяца, когда произведен первый платеж.

• Документы:
  • справка из учреждения образования;
  • копия договора на платное обучение;
  • копия приказа о стоимости обучения, если стоимость не указана в договоре;
  • документы об оплате (чеки, выписки);
  • документы, подтверждающие родство;
  • при оплате кредитом – кредитный договор.

Если основного места работы нет, то оформлять вычет нужно через налоговую инспекцию по итогам года при подаче налоговой декларации.

Если не успели вовремя подать документы на вычет?
Паниковать не стоит: вычет не сгорает. Его можно перенести на следующие годы, пока вся сумма не будет использована. Это прописано в пункте 7 статьи 210 НК. Бухгалтерия пересчитает налог задним числом, а переплата вернется уменьшением удержаний в будущих зарплатах. Возврат переплаты за прошлые годы оформляется через налоговую декларацию.

Даже если чеки утеряны, можно получить подтверждение оплаты в банке или учебном заведении.

• Обязан ли сотрудник выходить на работу в день возвращения из командировки?
• Подписывайтесь на каналы Могилёв.ин в Viber и Инстаграм

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter.